企業(yè)所得稅是企業(yè)要依法繳納的稅務(wù)，那么根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅是按照多少稅率征收的呢？如何計(jì)算呢？下面由分享關(guān)于企業(yè)所得稅費(fèi)計(jì)算方法；

 

上海代理記賬企業(yè)所得稅法主要從以下四個(gè)方面考慮：

 

1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除所得稅費(fèi)用；

 

2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算；

 

3、所得稅費(fèi)用主要賬務(wù)處理；

 

（1）、資產(chǎn)負(fù)債表日—借記本科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”；

 

（2）、資產(chǎn)負(fù)債表日—遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額 > “遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額；借記：“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記：本科目“資本公積—其他資本公積”科目；

 

以下由上海代辦注冊(cè)公司根據(jù)事例來(lái)詳細(xì)說(shuō)明企業(yè)所得稅費(fèi)的計(jì)算方法！

 

例：A公司在2009年和B公司簽訂售后協(xié)議，協(xié)議規(guī)定銷(xiāo)售價(jià)格1000萬(wàn)，成本700萬(wàn)，回購(gòu)價(jià)格1400萬(wàn)，期間為5個(gè)月；銷(xiāo)售時(shí)候分錄，不缺人收入；

 

借：銀行存款   1170

 

貸：其他應(yīng)付款 1000

 

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅  170

 

資產(chǎn)負(fù)債表日分錄；

 

借：遞延所得稅資產(chǎn) （1000-700）*25%    75

 

貸：其他應(yīng)收款   75

 

借：遞延所得稅資產(chǎn)  160*25%     40

 

貸：所得稅費(fèi)用    40

 

例二：A公司在09年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為10000000元，所得稅稅率為25%，按照當(dāng)年稅法核定的全年計(jì)稅工資為2000000元，A公司全年實(shí)發(fā)工資1800000元，A公司遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為400000元，年末數(shù)500000元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為2500000元，年末數(shù)為200000元，A公司處理如下：

根據(jù)以上情況，A公司所得稅計(jì)算方法如下：

 

遞延所得稅費(fèi)用=（500000 - 400000）+ （250000 - 200000）

 

              =150000（元）

 

所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期所得稅 + 遞延所得稅費(fèi)用

 

           = 2500000 + 150000

           

           = 2650000（元）

 

A公司會(huì)計(jì)分錄如下：

 

借：所得稅費(fèi)用 2650000

 

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 2500000

 

遞延所得稅負(fù)債  100000

 

遞延所得稅資產(chǎn)  50000

 

期末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目；

 

借：本年利潤(rùn)  2650000

 

貸：所得稅費(fèi)用 2650000

 

通過(guò)以上事例可以形象的展示出企業(yè)所得稅計(jì)算方法，根據(jù)以上人員的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅法的規(guī)定按照以上內(nèi)容可以計(jì)入在賬！